Ročné verzus mesačné vyplácanie daňového bonusu

@matafri malo by to byť lepšie mesačne (všeobecne, vo viacerých prípadoch je to asi jedno), Mihál to vysvetľuje - pozri Daňové a odvodové tipy Jozefa Mihála na FB

@matafri ako vyššie píšu vo väčšine prípadov je to jedno, ak si dáš ročne v podstate úverujes štát, zaplatíš plnú daň a potom ti to vrátia. Ak mesačne, môžeš si to odkladať na sporiaci účet alebo doma do ponožky. Raz vyplatený mesačný DB sa už nevracia. Môže sa stať, že ti pri ročnom zúčtovaní vyjde nižší ročný DB (keďže teraz je to % z príjmov a od počtu detí), ako súčet mesačne už vyplatených bonusov, vtedy nič nevraciaš. Ak však ste dvaja rodičia, ktorí máte nárok, môžeš si potom podať daňové priznanie a uplatniť príjem oboch rodičov, tak ti doplatia, ale to bude o rok, ak sa dovtedy nič nezmení, čo pri našich zákonodarcoch nie je vôbec isté.

@matafri
Je výhodnejšie poberať daňový bonus na deti mesačne, alebo je lepšie počkať na skončenie roka?
(II. časť)
Vo väčšine prípadov bude jedno, či zamestnanec žiada o daňový bonus na deti už počas roka pri výpočte mesačných preddavkov, alebo až na konci roka v rámci ročného zúčtovania.
Sústredene si prečítajte nasledujúci príklad.
*
Príklad
Pani Alica je zamestnankyňa a má dve deti vo veku do 18 rokov.
Daňový bonus na deti si uplatňuje mesačne.
Plná suma daňového bonusu na mesiac je 2 x 140 € = 280 €.
Jej mesačná hrubá mzda je 1200 € mesačne.
Čiastkový základ dane je 1039,20 €, 27 % z 1039,20 € = 280,58 €.
Daňový bonus jej preto zamestnávateľ vyplácal v plnej sume 280 € mesačne.
Za 10 mesiacov od januára do októbra 2023 jej zamestnávateľ vyplatil sumu 10 x 280 € = 2800 €.
Za mesiace november a december 2023 však pani Alica nemá mzdu, pretože:
... je práceneschopná
... je na OČR
... šla na materskú
... ukončila pracovný pomer a nové zamestnanie nemá (dosaďte si z toho, čo chcete, to je jedno) ...
... a preto za tieto dva mesiace nemá daňový bonus vyplatený.
Počas roka 2023 tak mala vyplatenú sumu 10 x 280 € + 2 x 0 € = 2800 €.
Po skončení roka 2023 zamestnávateľ vykonal pani Alici ročné zúčtovanie.
V ročnom zúčtovaní zamestnávateľ vypočítal daňový bonus nasledovne:
Plná suma daňového bonusu je: 12 mesiacov x 2 deti x 140 eur = 3360 €
Strop daňového bonusu je 27 % čiastkového základu dane za rok 2023 (čo je suma 10 x 1039,20 €) = 27 % z 10392 € = 2805,84 €
Nárok na daňový bonus v ročnom zúčtovaní za rok 2023 tak je 2805,84 €.
Počas roka zamestnávateľ pani Alici vyplatil sumu 2800 €, na základe ročného zúčtovania jej ešte doplatí sumu 5,84 €. Celkovo dostane sumu 2805,84 €.
Ak si by pani Alica neuplatňovala daňový bonus na deti mesačne ale požiadala by o daňový bonus až pri ročnom zúčtovaní, zamestnávateľ by jej vypočítal a vyplatil naraz celú sumu 2805,84 €.
*
Na príklade pani Alice vidíme, že ak zamestnankyni z nejakého dôvodu vypadne počas roka príjem, je jedno, či si daňový bonus uplatňuje mesačne alebo až po skončení roka - dostane v súčte rovnakú sumu.
*
Treba ešte dodať, že ak za celý rok 2023 nebude zamestnankyni vyplatená plná suma daňového bonusu z dôvodu, že má relatívne nízky príjem v zamestnaní, tak ak má manžela/partnera, ktorý je z pohľadu nároku na daňový bonus na deti druhou oprávnenou osobou a má príjmy, môže za rok 2023 podať daňové priznanie a v ňom si pri výpočte stropu daňového bonusu započítať aj čiastkový základ dane manžela/partnera.