Z akej sumy mám vypočítať odpisy?

Zodpovedané
14. mar 2022

Dobrý deň,

prenajímam byt a zvažujem, že ho prevediem do obchodného majetku kvôli zníženiu DZP.

Nie som si istá, že z akej sumy vypočítať odpisy. Byt som kúpila pred 10 rokmi za sumu 96 000 eur, ale minulý rok som refinancovala hypotéku a jeho hodnota podľa nového znaleckého posudku je 140 000 eur.

Malo by to byť už tých 140 000 eur?

Keďže už 10 rokov ho vlastním, odpisovať ho môžem už len 30 rokov.

Mám pravdu?

Bude to ročnou sumou, ktorá je hodnota nehnuteľnosti/40?

Pokiaľ mi preukázateľné výdavky vychádzajú vyššie ako príjmy, môžem odpis znížiť na sumu, aby som vykázala nulu, keďže nemôžem byť v daňovej strate, alebo výška odpisu je fixná a musím ju uviesť celú vo výdavkoch?

Pokiaľ by som byt musela predať, platila by som daň defacto z tej odpísanej hodnoty?

Ďakujem

Dobrý deň,

hmotný majetok sa odpisuje najviac do výšky vstupnej ceny, prípadne zvýšenej o vykonané technické zhodnotenie.

Vstupná cena prenajímanej nehnuteľnosti sa stanoví v súlade s ustanovením § 25 zákona o dani z príjmov v závislosti od spôsobu nadobudnutia tohto majetku.

Vstupnou cenou hmotného majetku a nehmotného majetku je podľa §25
a) obstarávacia cena
a podľa § 25 ods. 6 - Zákon o účtovníctve

Obstarávacou cenou je cena, za ktorú sa majetok obstaral vrátane nákladov súvisiacich s obstaraním a všetky zníženia tejto obstarávacej ceny.

Vo Vašom prípade sa jedná o kúpnu cenu 96 000 eur. Odpisy počítate z tejto sumy.
Musíte si ale rozlíšiť obdobia:
Do konca roku 2014 boli štyri odpisové skupiny s dobou odpisovania 4, 6, 12 a 20 rokov. Nové zatriedenie dlhodobého majetku do odpisových skupín od 1 do 6 sa vzťahuje tak na nový majetok, ako aj na majetok nadobudnutý pred novelou zákona. Spätne sa už odpisy uplatnené v minulom období neupravujú.
Čiže si určíte odpisy od kúpy do konca roka 2014 = 20 rokov
od 2015 - 2021 = 40 rokov
odpisy od 2011 - 2021 kým ste nezačali prenajímať Vám prepadnú

Ak sa nehnuteľnosť prenajíma iba niekoľko mesiacov v roku, v nákladoch je možné uplatniť iba odpisy za mesiace prenajímania.
Odpisy je možné uplatniť len do sumy príjmov z prenájmu, upraví sa podľa výšky príjmu ak je odpis vyšší.

Ak by ste sa rozhodli byt predať skôr ako po 5 rokoch od vyradenia z obchodného majetku, pri tomto predaji sa zdaňuje rozdiel medzi príjmom z predaja a zostatkovou cenou. Zostatkovou cenou je rozdiel medzi vstupnou cenou hmotného majetku a celkovou výškou odpisov z tohto majetku zahrnutých do daňových výdavkov.

S pozdravom


S prianím pekného dňa,
Lenka